內部稽核之組織及運作

一、內部稽核組織

◎稽核室隸屬董事會，配置專任內部稽核人員 三人 ( 含稽核主管一人 ) 。

二、內部稽核運作

(一)稽核目的：

在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失，衡量營運之效 果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施 及作為檢討修正內部控制制度之依據。

(二)稽核範圍：

執行各營運循環作業及其他管理控制作業之稽核。

(三)稽核對象：

公司內部各單位、分支機構及各子公司。

(四)運作情形：

• 計劃性稽核：由稽核人員按年度稽核計劃執行。 依年度稽核計劃排定之稽核項目，釐定稽核時間、程序及方法，查核各項 作業現行政策、程序之有效性及遵循程度。
• 專案性稽核：秉承上級主管或其授權人之指示執行。 依公司管理階層交辦或查核需要，執行專案性之稽核作業。
• 稽核作業完成後出具稽核報告，陳述查核結果及改善建議，並針對查核缺 失之改善情形按季作成追蹤報告；於稽核項目完成之次月底前交付各獨立 董事查閱。
• 稽核主管列席董事會及審計委員會報告稽核業務。
• 負責公司內部控制制度自行評估作業之辦理事項，由各單位自行評估後， 再由稽核室覆核各單位之內部控制制度自行評估報告，以作為董事會及總 經理評估整體內部控制制度有效性，出具內部控制制度聲明書之主要依據。
• 公司管理階層重視內部稽核單位與人員，賦予充分權限，促其確實檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，以確保該制度得以持續有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任，進而落實公司治理制度。
• 內部稽核人員之任免、考評、薪資報酬應依公司內部控制制度等相關規定辦理，並由稽核主管簽報董事長核定，稽核主管之任免應由董事長核定，經審計委員會同意後，提報董事會核定。
• 網路申報：依規定期限內以網際網路資訊系統向金融監督管理委員會申報 備查。
  1. 元月底前申報當年度「稽核主管與稽核人員資料」。
  2. 二月底前申報上一年度「年度稽核計劃執行情形」。
  3. 三月底前申報上一年度「內部控制制度聲明書」。
  4. 五月底前申報上一年度「內部控制制度缺失及異常事項改善情形」。
  5. 十二月底前申報次一年度之「年度稽核計劃」。